Autoliquidation TVA (achats UE/import)

compta/admin.py

@@ -16,9 +16,9 @@ class BaremeAdmin(admin.ModelAdmin):
 @admin.register(Entreprise)
 class EntrepriseAdmin(admin.ModelAdmin):
     list_display = ("nom", "activite", "franchise_tva",
-                    "versement_liberatoire", "email")
+                    "versement_liberatoire", "num_tva_intracom", "email")
     list_filter = ("activite", "franchise_tva", "versement_liberatoire")
-    search_fields = ("nom", "siret")
+    search_fields = ("nom", "siret", "num_tva_intracom")
 
 
 @admin.register(Client)
@@ -52,14 +52,17 @@ class FactureAdmin(admin.ModelAdmin):
 
     def save_related(self, request, form, formsets, change):
         super().save_related(request, form, formsets, change)
-        # Recalcule les totaux à partir des lignes après sauvegarde
         form.instance.recompute_totaux()
 
 
 @admin.register(Depense)
 class DepenseAdmin(admin.ModelAdmin):
-    list_display = ("date", "entreprise", "libelle", "activite", "categorie",
+    list_display = ("date", "entreprise", "libelle", "activite", "regime_tva",
-                    "montant_ttc", "montant_tva")
+                    "montant_ttc", "montant_tva", "tva_autoliq")
-    list_filter = ("entreprise", "activite", "categorie", "date")
+    list_filter = ("entreprise", "regime_tva", "activite", "categorie", "date")
     search_fields = ("libelle", "categorie")
     date_hierarchy = "date"
+
+    @admin.display(description="TVA auto-liquidée")
+    def tva_autoliq(self, obj):
+        return obj.tva_autoliquidee

compta/management/commands/seed_demo.py

@@ -1,5 +1,5 @@
 """
-Charge les barèmes 2026 et un jeu de données d'exemple (multi-activité).
+Charge les barèmes 2026 et un jeu de données d'exemple (multi-activité + autoliq).
 Usage : python manage.py seed_demo
 """
 from decimal import Decimal
@@ -9,7 +9,7 @@ from django.core.management.base import BaseCommand
 
 from compta.models import (
     Bareme, Entreprise, Client, Facture, LigneFacture, Depense, Activite,
-    StatutFacture,
+    StatutFacture, RegimeTva,
 )
 
 # Barèmes officiels 2026 (voir docs/regles-fiscales-2026.md)
@@ -42,7 +42,8 @@ class Command(BaseCommand):
             nom="JB Conseil",
             defaults=dict(activite=Activite.SERVICE_BIC, franchise_tva=False,
                           taux_tva_defaut=Decimal("20.00"),
-                          versement_liberatoire=True, email="jb@example.fr"),
+                          versement_liberatoire=True, email="jb@example.fr",
+                          num_tva_intracom="FR00123456789"),
         )
 
         clients = {}
@@ -89,5 +90,12 @@ class Command(BaseCommand):
             entreprise=ent, libelle="Abonnement outils", date=date(2026, 2, 10),
             defaults=dict(categorie="Logiciel", activite=Activite.SERVICE_BIC,
                           montant_ttc=Decimal("34.80"), montant_tva=Decimal("5.80")))
+        # Achat intracommunautaire (ex. imprimante depuis l'Allemagne) :
+        # le fournisseur facture HT, on auto-liquide la TVA à 20 %.
+        Depense.objects.get_or_create(
+            entreprise=ent, libelle="Imprimante 3D (DE)", date=date(2026, 2, 20),
+            defaults=dict(categorie="Materiel", activite=Activite.VENTE,
+                          regime_tva=RegimeTva.INTRACOM, taux_tva=Decimal("20"),
+                          montant_ttc=Decimal("500.00"), montant_tva=Decimal("0")))
 
         self.stdout.write(self.style.SUCCESS("Données d'exemple chargées."))

compta/migrations/0003_depense_regime_tva_depense_taux_tva_and_more.py

@@ -0,0 +1,39 @@
+# Generated by Django 5.2.15 on 2026-06-29 22:08
+
+from decimal import Decimal
+from django.db import migrations, models
+
+
+class Migration(migrations.Migration):
+
+    dependencies = [
+        ('compta', '0002_depense_activite_alter_entreprise_activite'),
+    ]
+
+    operations = [
+        migrations.AddField(
+            model_name='depense',
+            name='regime_tva',
+            field=models.CharField(choices=[('nationale', 'Nationale (TVA française facturée)'), ('intracom', 'Intracommunautaire (autoliquidation)'), ('import', 'Import hors UE (autoliquidation)')], default='nationale', max_length=12, verbose_name='Régime de TVA'),
+        ),
+        migrations.AddField(
+            model_name='depense',
+            name='taux_tva',
+            field=models.DecimalField(decimal_places=2, default=Decimal('0'), help_text='Taux français à auto-liquider pour les achats UE/import (ex. 20).', max_digits=4, verbose_name='Taux TVA autoliquidation (%)'),
+        ),
+        migrations.AddField(
+            model_name='entreprise',
+            name='num_tva_intracom',
+            field=models.CharField(blank=True, max_length=20, verbose_name='N° TVA intracommunautaire'),
+        ),
+        migrations.AlterField(
+            model_name='depense',
+            name='montant_ttc',
+            field=models.DecimalField(decimal_places=2, help_text="Pour un achat UE/import, c'est le montant HT (sans TVA facturée).", max_digits=12, verbose_name='Montant payé (€)'),
+        ),
+        migrations.AlterField(
+            model_name='depense',
+            name='montant_tva',
+            field=models.DecimalField(decimal_places=2, default=Decimal('0'), help_text='TVA payée au fournisseur (achats nationaux uniquement).', max_digits=12, verbose_name='TVA déductible facturée (€)'),
+        ),
+    ]

compta/models.py

@@ -24,6 +24,13 @@ class StatutFacture(models.TextChoices):
     ANNULEE = "annulee", "Annulée"
 
 
+class RegimeTva(models.TextChoices):
+    """Régime de TVA d'une dépense (achat)."""
+    NATIONALE = "nationale", "Nationale (TVA française facturée)"
+    INTRACOM = "intracom", "Intracommunautaire (autoliquidation)"
+    IMPORT = "import", "Import hors UE (autoliquidation)"
+
+
 class Bareme(models.Model):
     """Taux et seuils officiels, par activité et par année (paramétrable)."""
     activite = models.CharField(max_length=20, choices=Activite.choices)
@@ -68,6 +75,8 @@ class Entreprise(models.Model):
         default=Decimal("20.00"))
     versement_liberatoire = models.BooleanField(
         "Option versement libératoire", default=False)
+    num_tva_intracom = models.CharField(
+        "N° TVA intracommunautaire", max_length=20, blank=True)
     email = models.EmailField(blank=True)
     adresse = models.TextField(blank=True)
     cree_le = models.DateTimeField(auto_now_add=True)
@@ -180,10 +189,20 @@ class Depense(models.Model):
         help_text="Activité concernée (facultatif, pour la ventilation).")
     categorie = models.CharField(max_length=100, blank=True)
     libelle = models.CharField(max_length=255)
-    montant_ttc = models.DecimalField(max_digits=12, decimal_places=2)
+    montant_ttc = models.DecimalField(
+        "Montant payé (€)", max_digits=12, decimal_places=2,
+        help_text="Pour un achat UE/import, c'est le montant HT (sans TVA facturée).")
     montant_tva = models.DecimalField(
-        "TVA déductible (€)", max_digits=12, decimal_places=2,
+        "TVA déductible facturée (€)", max_digits=12, decimal_places=2,
-        default=Decimal("0"))
+        default=Decimal("0"),
+        help_text="TVA payée au fournisseur (achats nationaux uniquement).")
+    regime_tva = models.CharField(
+        "Régime de TVA", max_length=12, choices=RegimeTva.choices,
+        default=RegimeTva.NATIONALE)
+    taux_tva = models.DecimalField(
+        "Taux TVA autoliquidation (%)", max_digits=4, decimal_places=2,
+        default=Decimal("0"),
+        help_text="Taux français à auto-liquider pour les achats UE/import (ex. 20).")
     cree_le = models.DateTimeField(auto_now_add=True)
 
     class Meta:
@@ -194,6 +213,29 @@ class Depense(models.Model):
     def __str__(self):
         return f"{self.date} — {self.libelle}"
 
+    @property
+    def autoliquidee(self):
+        """True si la TVA est auto-liquidée (achat UE ou import)."""
+        return self.regime_tva in (RegimeTva.INTRACOM, RegimeTva.IMPORT)
+
     @property
     def montant_ht(self):
+        # En autoliquidation, le fournisseur ne facture pas de TVA : HT = montant payé.
+        if self.autoliquidee:
+            return self.montant_ttc.quantize(Decimal("0.01"))
         return (self.montant_ttc - self.montant_tva).quantize(Decimal("0.01"))
+
+    @property
+    def tva_autoliquidee(self):
+        """TVA française auto-liquidée (comptée en collectée ET en déductible)."""
+        if self.autoliquidee:
+            return (self.montant_ttc * self.taux_tva / Decimal("100")).quantize(
+                Decimal("0.01"))
+        return Decimal("0.00")
+
+    @property
+    def tva_deductible_value(self):
+        """TVA récupérable : facturée (national) ou auto-liquidée (UE/import)."""
+        if self.autoliquidee:
+            return self.tva_autoliquidee
+        return self.montant_tva

compta/services.py

@@ -6,10 +6,14 @@ Bases de calcul : CA HORS TAXES (HT) encaissé.
 - En franchise de TVA, HT = TTC : le calcul reste correct.
 
 Multi-activité : une entreprise peut exercer plusieurs activités (ex. Vente BIC
-+ Prestation BIC). Les taux URSSAF, abattements, taux de versement libératoire et
++ Prestation BIC). Taux URSSAF, abattements, taux VL et seuils diffèrent par
-seuils diffèrent par activité, donc tout est ventilé par activité puis totalisé.
+activité, donc tout est ventilé par activité puis totalisé.
 
-TVA à reverser = TVA collectée (ventes encaissées) − TVA déductible (dépenses).
+TVA :
+- TVA collectée = TVA sur ventes encaissées + TVA auto-liquidée (achats UE/import).
+- TVA déductible = TVA facturée sur achats nationaux + TVA auto-liquidée.
+- L'autoliquidation s'ajoute aux deux côtés (effet net souvent nul), mais doit
+  apparaître sur la CA3 : on l'expose donc séparément.
 """
 from decimal import Decimal
 from django.db.models import Sum
@@ -32,6 +36,10 @@ def factures_encaissees(entreprise, annee):
     )
 
 
+def depenses_annee(entreprise, annee):
+    return Depense.objects.filter(entreprise=entreprise, date__year=annee)
+
+
 def ca_ht_par_activite(entreprise, annee):
     """Dict {activite: CA HT encaissé}."""
     rows = (
@@ -47,18 +55,34 @@ def ca_ht(entreprise, annee):
     return _q(agg["s"])
 
 
-def tva_collectee(entreprise, annee):
+# ---- TVA ----------------------------------------------------------------
+
+def tva_sur_ventes(entreprise, annee):
     agg = factures_encaissees(entreprise, annee).aggregate(s=Sum("montant_tva"))
     return _q(agg["s"])
 
 
-def tva_deductible(entreprise, annee):
+def tva_autoliquidee(entreprise, annee):
-    agg = Depense.objects.filter(
+    """TVA auto-liquidée sur les achats UE/import (intracom + import)."""
-        entreprise=entreprise, date__year=annee
+    total = sum((d.tva_autoliquidee for d in depenses_annee(entreprise, annee)),
-    ).aggregate(s=Sum("montant_tva"))
+                Decimal("0"))
-    return _q(agg["s"])
+    return _q(total)
 
 
+def tva_deductible(entreprise, annee):
+    """TVA récupérable : facturée (national) + auto-liquidée (UE/import)."""
+    total = sum((d.tva_deductible_value for d in depenses_annee(entreprise, annee)),
+                Decimal("0"))
+    return _q(total)
+
+
+def tva_collectee(entreprise, annee):
+    """TVA due : sur ventes + auto-liquidée sur achats UE/import."""
+    return _q(tva_sur_ventes(entreprise, annee) + tva_autoliquidee(entreprise, annee))
+
+
+# ---- CA mensuel ---------------------------------------------------------
+
 def ca_ht_mensuel(entreprise, annee):
     """Liste de 12 valeurs (index 0 = janvier) du CA HT encaissé (toutes activités)."""
     rows = (
@@ -74,6 +98,8 @@ def ca_ht_mensuel(entreprise, annee):
     return mensuel
 
 
+# ---- Détail par activité ------------------------------------------------
+
 def detail_activite(activite, ca, bareme):
     """Calculs fiscaux pour une activité donnée."""
     label = dict(Activite.choices).get(activite, activite)
@@ -110,7 +136,6 @@ def synthese(entreprise, annee):
     """Tableau de bord chiffré, ventilé par activité puis totalisé."""
     ca_par_act = ca_ht_par_activite(entreprise, annee)
 
-    # On inclut toujours l'activité principale, même sans CA encore.
     activites = set(ca_par_act) | {entreprise.activite}
     baremes = {b.activite: b for b in Bareme.objects.filter(annee=annee)}
 
@@ -119,13 +144,14 @@ def synthese(entreprise, annee):
         ca = ca_par_act.get(act, Decimal("0"))
         lignes.append(detail_activite(act, ca, baremes.get(act)))
 
-    # Totaux (on additionne ce qui est calculable)
     def somme(cle):
         vals = [l[cle] for l in lignes if l.get(cle) is not None]
         return _q(sum(vals, Decimal("0"))) if vals else None
 
-    tva_col = tva_collectee(entreprise, annee)
+    tva_ventes = tva_sur_ventes(entreprise, annee)
+    tva_autoliq = tva_autoliquidee(entreprise, annee)
     tva_ded = tva_deductible(entreprise, annee)
+    tva_col = _q(tva_ventes + tva_autoliq)
 
     return {
         "entreprise": entreprise,
@@ -137,6 +163,8 @@ def synthese(entreprise, annee):
         "versement_liberatoire": (
             somme("versement_liberatoire") if entreprise.versement_liberatoire else None),
         "revenu_imposable": somme("revenu_imposable"),
+        "tva_sur_ventes": tva_ventes,
+        "tva_autoliquidee": tva_autoliq,
         "tva_collectee": tva_col,
         "tva_deductible": tva_ded,
         "tva_a_reverser": _q(tva_col - tva_ded),

compta/templates/compta/dashboard.html

@@ -90,6 +90,7 @@
       <div class="label">TVA à reverser</div>
       <div class="value">{{ tva_a_reverser }} €</div>
       <div class="hint">{{ tva_collectee }} collectée − {{ tva_deductible }} déductible</div>
+      {% if tva_autoliquidee %}<div class="hint">dont {{ tva_autoliquidee }} € auto-liquidée (UE/import)</div>{% endif %}
     </div>
   </div>
 
@@ -128,6 +129,18 @@
     </table>
   </div>
 
+  <!-- Détail TVA -->
+  <h2>TVA</h2>
+  <div class="card">
+    <table>
+      <tr><td>TVA collectée sur ventes</td><td>{{ tva_sur_ventes }} €</td></tr>
+      <tr><td>TVA auto-liquidée (UE / import)</td><td>{{ tva_autoliquidee }} €</td></tr>
+      <tr><td>TVA collectée totale (due)</td><td>{{ tva_collectee }} €</td></tr>
+      <tr><td>TVA déductible</td><td>{{ tva_deductible }} €</td></tr>
+      <tr class="total"><td>TVA à reverser</td><td>{{ tva_a_reverser }} €</td></tr>
+    </table>
+  </div>
+
   <div class="row">
     <div class="card">
       <div class="label" style="margin-bottom:8px;">CA HT mensuel (toutes activités)</div>

compta/views.py

@@ -64,9 +64,10 @@ def export_tva(request):
     s = services.synthese(entreprise, annee)
     resp = _csv_response(f"tva_{annee}.csv")
     w = csv.writer(resp, delimiter=";")
-    w.writerow(["Annee", "TVA collectee", "TVA deductible", "TVA a reverser"])
+    w.writerow(["Annee", "TVA sur ventes", "TVA autoliquidee (UE/import)",
-    w.writerow([annee, s["tva_collectee"], s["tva_deductible"],
+                "TVA collectee totale", "TVA deductible", "TVA a reverser"])
-                s["tva_a_reverser"]])
+    w.writerow([annee, s["tva_sur_ventes"], s["tva_autoliquidee"],
+                s["tva_collectee"], s["tva_deductible"], s["tva_a_reverser"]])
     return resp